Защита бизнеса в спорах с ФНС: от анализа претензий налогового органа и подготовки возражений до обжалования решения и представительства в арбитражном суде.
Чем раньше сформирована единая позиция защиты, тем меньше риск, что документы, пояснения или показания, представленные на предыдущих стадиях, осложнят последующее обжалование.
Инспекция сформулировала нарушения и определила предполагаемый размер налоговых претензий.
Необходимо проверить расчёт, доказательства ФНС и правовую квалификацию операций.
Инспекция ссылается на «технические» компании, налоговые разрывы или отсутствие реальности операций.
ФНС пытается объединить деятельность нескольких компаний, ИП или иных участников группы.
Необходимо определить основания и стратегию административного обжалования.
Требуется сформировать судебную позицию и доказательственную базу для арбитражного процесса.
Документы, письменные пояснения и показания сотрудников, полученные инспекцией в ходе налогового контроля, впоследствии становятся доказательствами при рассмотрении материалов проверки и в суде.
Поэтому защита должна строиться не как последовательность отдельных ответов на действия инспекции, а как единая правовая позиция.
Главная задача — не просто ответить на очередной довод ФНС, а понять, какую модель нарушения пытается доказать инспекция и какими доказательствами она её подтверждает.
Стратегия следующей стадии зависит от того, какие доказательства и объяснения уже появились на предыдущей.
На каких документах, показаниях, банковской информации и результатах контрольных мероприятий основаны выводы инспекции.
Фактическое исполнение сделки, движение товара, выполнение работ или оказание услуг.
Что именно ФНС ставит им в вину и насколько эти обстоятельства относятся к действиям налогоплательщика.
Экономическое содержание операций и причины выбранной модели ведения бизнеса.
Правильность определения налоговой базы, размера недоимки, пеней и санкций.
Соблюдение налоговым органом порядка проведения проверки и рассмотрения её материалов.
Анализирую акт, решение, документы компании и доказательства налогового органа.
Отделяю обстоятельства, которые действительно влияют на исход спора, от второстепенных доводов.
Сопоставляю документы, хозяйственные операции, показания и выводы инспекции.
Определяю правовые и фактические аргументы, которые должны последовательно использоваться на всех стадиях.
Возражения, жалобы, заявления, ходатайства и судебные документы.
При рассмотрении материалов проверки, административном обжаловании и в арбитражном суде.
При значительных налоговых претензиях необходимо оценивать не только перспективу оспаривания доначислений, но и возможные последствия для руководителя, собственника и иных лиц, принимавших решения.
Если материалы налоговой проверки могут получить уголовно-правовое развитие, налоговая и уголовная позиции не должны противоречить друг другу.
Оспорены выводы налогового органа о получении необоснованной налоговой выгоды.
Дело № А08-31/2011 →Доказана реальность исполнения сделок и деловая цель операций налогоплательщика.
Подробнее о деле →Подтверждена самостоятельность хозяйственных операций и их соответствие требованиям закона.
Подробнее о деле →Не каждый вывод инспекции имеет одинаковое значение. Необходимо определить обстоятельства, на которых фактически держится позиция ФНС.
Пояснения, документы и показания должны представляться с учётом всей стратегии защиты.
Проблемы контрагента сами по себе не всегда определяют налоговые последствия для налогоплательщика.
Возражения должны готовиться с учётом будущей жалобы, судебного процесса и, если риск существует, возможного уголовного развития ситуации.
Адвокат по налоговым спорам, банкротству и защите бизнеса. Представляю интересы собственников, руководителей и компаний в сложных экономических конфликтах.
Об адвокате
Какие действия налогоплательщика реально оцениваются судом и что перестаёт работать на практике.
Читать
Где проходит граница между недобросовестностью и обычной хозяйственной операцией.
Читать
Какие решения, принятые на ранних стадиях, невозможно исправить впоследствии.
Читать
Когда налоговый конфликт выходит за рамки спора о доначислениях и что делать первым.
ЧитатьДо подготовки возражений, жалобы или обращения в суд важно независимо оценить доказательства инспекции и перспективы защиты.
Обсудить ситуацию