Начиная с начала 2025 года НДС возникает у упрощенщиков, доход которых за 2024 год составил более 60 млн. рублей, эти изменения я разбирал в отдельной статье. При этом новая ставка НДС на выбор налогоплательщика составила либо 5-7 процентов невозвратных, либо 20 процентов, которые можно возмещать. Проблема в начислении и уплате НДС заключалась не только в его наличии, но и в необходимости более сложного бухгалтерского учета, что неизбежно приводило к увеличению затрат на бухгалтера.
Эта реформа оказалась для бизнеса настоящим холодный душ, но как оказалось дальше, это было только начало. В середине текущего года стало известно о планах по снижению лимита с 60 до 10 млн. рублей. Это означает, что при достижении лимита фактическая ставка по УСН "доходы" будет уже не прежние 6 процентов, а с учетом обязательного НДС целых11-13 процентов!
Сегодня Правительство РФ приняло окончательное решение по данному вопросу и в качестве послабления, решило уменьшать лимит поэтапно:
- с 01.01.2026 года лимит работы без НДС уменьшается с 60 до 20 млн.;
- с 01.01.2027 г. лимит работы без НДС уменьшается с 20 до 15 млн.;
- с 01.01.2028 г. лимит работы без НДС уменьшается с 15 до 10 млн.
По статистике, большинство семейных предприятий укладываются в лимит 60 млн. дохода в год и хотели бы работать как и раньше, без НДС и дополнительных затрат на бухгалтера. Очень частный вопрос, который мне задают на встречах – "Можно ли это сделать законно, без дробления?". Мой ответ – «Возможно, но с определёнными нюансами». Выходом для многих может стать специальный налоговый режим – автоматизированная упрощенная система налогообложения или сокращённо АУСН, о котором подробнее я напишу дальше. Если не хотите потерять бизнес, про "дробление бизнеса" лучше забыть навсегда. Причины я разбирал в отдельной статье.
Изначально АУСН стартовал в 2022 году, но его могли применять только 4 тестовых субъекта РФ. По состоянию на 01.11.2025 г. таких субъектов уже 99, т.е. практически все.
Налоговые ставки – 8 процентов с дохода, или 20 процентов с системы доход минус расход. Эти ставки конечно повыше чем на УСН, но существенно ниже чем УСН с НДС. Кроме того, больше не нужно платить ежегодные страховые взносы для ИП, которые в 2026 году составят 57 390 рублей.
Отчетность проще чем на УСН, теперь не нужно сдавать декларацию по налогу, расчет 6 НДФЛ и справки о доходах и суммах налога работников, расчет по страховым взносам. Также можно забыть про ведение КУДИР.
Теперь рассмотрим для кого возможно применение АУСН. Применять его смогут юридические лица и индивидуальные предприниматели, у которых соблюдаются следующие условия:
- годовой доход до 60 млн. рублей;
- количество работников не более 5, зарплата выплачивается только безналично;
- стоимость используемых основных средств (остаточная) не более 150 млн. рублей;
- расчетные счета открыты в одном из этих банков: ПАО Сбербанк, АО «Альфа-Банк», АО КБ «Модульбанк», АО «Россельхозбанк», ПАО «СДМ-Банк», ПАО «Промсвязьбанк», АО «ТБанк», ООО «Банк Точка», ПАО Банк ВТБ, ПАО Акционерный коммерческий банк «АК БАРС», ООО «БЛАНК БАНК»;
- других спецрежимов не применяется.
Если ваш бизнес соответствует вышеуказанным критериям, то на АУСН можно перейти с первого числа любого месяца года (ближайшая дата с 01.12.2025 г.). Переход можно сделать не только через личный кабинет налогоплательщика, но и через обслуживающий банк.
Понравилась статья? Подпишитесь на телеграм-канал адвоката.
← к другим статьям
Эта реформа оказалась для бизнеса настоящим холодный душ, но как оказалось дальше, это было только начало. В середине текущего года стало известно о планах по снижению лимита с 60 до 10 млн. рублей. Это означает, что при достижении лимита фактическая ставка по УСН "доходы" будет уже не прежние 6 процентов, а с учетом обязательного НДС целых11-13 процентов!
Сегодня Правительство РФ приняло окончательное решение по данному вопросу и в качестве послабления, решило уменьшать лимит поэтапно:
- с 01.01.2026 года лимит работы без НДС уменьшается с 60 до 20 млн.;
- с 01.01.2027 г. лимит работы без НДС уменьшается с 20 до 15 млн.;
- с 01.01.2028 г. лимит работы без НДС уменьшается с 15 до 10 млн.
По статистике, большинство семейных предприятий укладываются в лимит 60 млн. дохода в год и хотели бы работать как и раньше, без НДС и дополнительных затрат на бухгалтера. Очень частный вопрос, который мне задают на встречах – "Можно ли это сделать законно, без дробления?". Мой ответ – «Возможно, но с определёнными нюансами». Выходом для многих может стать специальный налоговый режим – автоматизированная упрощенная система налогообложения или сокращённо АУСН, о котором подробнее я напишу дальше. Если не хотите потерять бизнес, про "дробление бизнеса" лучше забыть навсегда. Причины я разбирал в отдельной статье.
Изначально АУСН стартовал в 2022 году, но его могли применять только 4 тестовых субъекта РФ. По состоянию на 01.11.2025 г. таких субъектов уже 99, т.е. практически все.
Налоговые ставки – 8 процентов с дохода, или 20 процентов с системы доход минус расход. Эти ставки конечно повыше чем на УСН, но существенно ниже чем УСН с НДС. Кроме того, больше не нужно платить ежегодные страховые взносы для ИП, которые в 2026 году составят 57 390 рублей.
Отчетность проще чем на УСН, теперь не нужно сдавать декларацию по налогу, расчет 6 НДФЛ и справки о доходах и суммах налога работников, расчет по страховым взносам. Также можно забыть про ведение КУДИР.
Теперь рассмотрим для кого возможно применение АУСН. Применять его смогут юридические лица и индивидуальные предприниматели, у которых соблюдаются следующие условия:
- годовой доход до 60 млн. рублей;
- количество работников не более 5, зарплата выплачивается только безналично;
- стоимость используемых основных средств (остаточная) не более 150 млн. рублей;
- расчетные счета открыты в одном из этих банков: ПАО Сбербанк, АО «Альфа-Банк», АО КБ «Модульбанк», АО «Россельхозбанк», ПАО «СДМ-Банк», ПАО «Промсвязьбанк», АО «ТБанк», ООО «Банк Точка», ПАО Банк ВТБ, ПАО Акционерный коммерческий банк «АК БАРС», ООО «БЛАНК БАНК»;
- других спецрежимов не применяется.
Если ваш бизнес соответствует вышеуказанным критериям, то на АУСН можно перейти с первого числа любого месяца года (ближайшая дата с 01.12.2025 г.). Переход можно сделать не только через личный кабинет налогоплательщика, но и через обслуживающий банк.
Понравилась статья? Подпишитесь на телеграм-канал адвоката.
← к другим статьям
