Не секрет, что сотрудничество бизнеса с самозанятыми доказало свою выгоду для обоих сторон. Выгода заказчика в том, что он не обязан удерживать НДФЛ, уплачивать страховые взносы, включать таких исполнителей в штат и сдавать по ним обязательную отчетность. Выгода самозанятого в том, что не нужно регистрироваться как ИП и платить ежегодные обязательные страховые взносы, не нужно иметь онлайн-кассу или кассовый аппарат и при этом налог всего 4 -6% с полученных сумм.
Согласно статистики растет не только количество вовлеченных в бизнес самозанятых граждан, но и государственный контроль за этой деятельностью. Мало кто обратил внимание на то, что в регионах создаются специальные комиссии для противодействия нелегальной занятости, которые объединяют ресурсы двух контролирующих ведомств ФНС и Роструда.
Для снижения финансовых и административных рисков бизнесу важно знать те критерии, по которым налоговая будет отбирать компании и предпринимателей для проверок. Например, с 2024 года бизнес попадает в красную зону контролеров, если:
- вы работаете с 10 и более самозанятыми;
- получаемый у вас среднемесячный доход самозанятого превышает 20 тыс. рублей;
- продолжительность работы с самозанятым более трех месяцев.
Когда компания оказалась в красной зоне, то не зависимо от ее размера появляется риск как плановой так и внеплановой проверки фактов подмены трудовых отношений на отношения в рамках гражданских договоров.
Если нарушения будут установлены, то помимо административной ответственности предусмотренной ст. 5.27 КоАП РФ (штраф до 100 тыс. рублей), отношения с самозанятыми переквалифицируют в трудовые. Соответственно организации доначислят необходимый к уплате НДФЛ, страховые взносы, пени и штрафы за все время работы с самозанятым.
Для существенного снижения рисков при работе с самозанятыми я рекомендую придерживаться следующих алгоритмов:
- нельзя заменять всех своих работников плательщиками НПД. Самозанятые должны привлекаться только периодически для оказания отдельных видов работ или услуг;
- необходимо отслеживать, чтобы доход самозанятого с начала года не превысил 2,4 млн руб. После превышения лимита, отношения с самозанятым будут переквалифицированы в отношения с физическим лицом не плательщиком НПД, со всеми вытекающими налогами, взносами и отчетностью;
- не заключать с самозанятыми запрещенные для этой деятельности договоры, предметом которых будет: перепродажа товаров чужого производства; реализация подакцизных и маркированных товаров; добыча и реализация полезных ископаемых; работа в интересах третьих лиц по договорам комиссии, поручения или агентского договора; сдача в аренду нежилых помещений;
- воздержаться от работы с самозанятым, который работает в штате организации или работал менее двух лет назад;
- работать с самозанятым только по правильно подготовленному и выверенному договору, в котором не должно быть никаких признаков трудового договора. В договоре необходимо указывать конечную цель сотрудничества, по достижении которой необходимо подписать акт выполненных работ. Например если самозанятый привлекается для оказания бухгалтерских услуг, не стоит указывать что должен работать с 1 по 30 число текущего месяца и в определенные часы, например 8:00 до 18:00. Вместо этого можно указывать, что срок оказываемых услуг с 1 по 30 число месяца, услуги заключаются в обработке не менее 200 документов, сбора 200 документов в папке, заполнении 3 отчетов и т.д. По окончании договора все количественные показатели необходимо отразить в акте.
Остались вопросы? Задайте их адвокату в личном телеграм-канале.
Согласно статистики растет не только количество вовлеченных в бизнес самозанятых граждан, но и государственный контроль за этой деятельностью. Мало кто обратил внимание на то, что в регионах создаются специальные комиссии для противодействия нелегальной занятости, которые объединяют ресурсы двух контролирующих ведомств ФНС и Роструда.
Для снижения финансовых и административных рисков бизнесу важно знать те критерии, по которым налоговая будет отбирать компании и предпринимателей для проверок. Например, с 2024 года бизнес попадает в красную зону контролеров, если:
- вы работаете с 10 и более самозанятыми;
- получаемый у вас среднемесячный доход самозанятого превышает 20 тыс. рублей;
- продолжительность работы с самозанятым более трех месяцев.
Когда компания оказалась в красной зоне, то не зависимо от ее размера появляется риск как плановой так и внеплановой проверки фактов подмены трудовых отношений на отношения в рамках гражданских договоров.
Если нарушения будут установлены, то помимо административной ответственности предусмотренной ст. 5.27 КоАП РФ (штраф до 100 тыс. рублей), отношения с самозанятыми переквалифицируют в трудовые. Соответственно организации доначислят необходимый к уплате НДФЛ, страховые взносы, пени и штрафы за все время работы с самозанятым.
Для существенного снижения рисков при работе с самозанятыми я рекомендую придерживаться следующих алгоритмов:
- нельзя заменять всех своих работников плательщиками НПД. Самозанятые должны привлекаться только периодически для оказания отдельных видов работ или услуг;
- необходимо отслеживать, чтобы доход самозанятого с начала года не превысил 2,4 млн руб. После превышения лимита, отношения с самозанятым будут переквалифицированы в отношения с физическим лицом не плательщиком НПД, со всеми вытекающими налогами, взносами и отчетностью;
- не заключать с самозанятыми запрещенные для этой деятельности договоры, предметом которых будет: перепродажа товаров чужого производства; реализация подакцизных и маркированных товаров; добыча и реализация полезных ископаемых; работа в интересах третьих лиц по договорам комиссии, поручения или агентского договора; сдача в аренду нежилых помещений;
- воздержаться от работы с самозанятым, который работает в штате организации или работал менее двух лет назад;
- работать с самозанятым только по правильно подготовленному и выверенному договору, в котором не должно быть никаких признаков трудового договора. В договоре необходимо указывать конечную цель сотрудничества, по достижении которой необходимо подписать акт выполненных работ. Например если самозанятый привлекается для оказания бухгалтерских услуг, не стоит указывать что должен работать с 1 по 30 число текущего месяца и в определенные часы, например 8:00 до 18:00. Вместо этого можно указывать, что срок оказываемых услуг с 1 по 30 число месяца, услуги заключаются в обработке не менее 200 документов, сбора 200 документов в папке, заполнении 3 отчетов и т.д. По окончании договора все количественные показатели необходимо отразить в акте.
Остались вопросы? Задайте их адвокату в личном телеграм-канале.
