Налоги
Налоговая реформа
Налоговая реформа 2025, что нового?

В Государственную Думу РФ внесен законопроект № 639663-8, которым предусматривается ряд налоговых нововведений, таких как прогрессивная шкала НДФЛ, изменений по специальным налоговым режимам и федеральным налогам. Разбираемся вместе.

Прогрессивная шкала НДФЛ

Прогрессивная шкала налогообложения в отношении следующих доходов физических лиц:
- заработная плата;
- доходы от выполнения работ, оказания услуг;
- доход в виде нераспределенной прибыли контролируемых иностранных компаний (КИК);
- доходы от участия в инвестиционном товариществе;
- доходы в виде выигрышей от участия в лотереях;
- доходы по операциям с цифровыми финансовыми активами;
- прочие доходы, облагаемые по другим ставкам.

Новые ставки НДФЛ:
13 % — до 2,4 миллиона руб. в год;
15 %— от 2,4 до 5 миллиона руб. в год;
18 % — от 5 до 20 миллиона руб. в год;
20 % — от 20 до 50 миллионов руб. в год;
22 % — свыше 50 миллионов руб. в год.

Новые ставки налога будут применяться к той его части, которая будет превышать указанное пороговое значение. Это значит, что при доходе в 5 млн. рублей в год, 2,4 млн. будет облагаться ставкой 13%, а 2,6 млн. – 15%.

Ставка 13% и 15% (с суммы свыше 2,4 млн. руб.) будет применяться в отношении таких доходов как:
- доходы от продажи имущества, а также в виде имущества, полученного в порядке дарения;
- доходы по операциям с ценными бумагами;
- дивиденды;
- проценты по депозитам в банках РФ;
- доходы в виде страховых выплат по договорам страхования и выплат по пенсионному обеспечению;
- доходам по операциям с ценными бумагами, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете.

Доходы от продажи акций и долей в обществах:

- при продаже и сроке владения до 5 лет, ставка налога 13% и 15% (доход свыше 2,4 млн. руб.);
- при продаже и доходе свыше 50 млн. руб. ставка налога 15 %, независимо от срока владения;
- при владении свыше 5 лет и доходе до 50 млн. рублей действует налоговый вычет.

Доходы нерезидентов от источников в РФ остаются без изменений, ставка 30%.

Фиксированный налог с прибыли КИК будет в размере 5 миллионов рублей с каждой контролируемой КИК.

Налог на прибыль

Налог на прибыль организаций станет 25%
С 2025 по 2027 году устанавливается льготная ставка в размере 5% в отношении доходов IT – компаний.

УСН

Право на применение УСН:
- максимальный доход до 450 млн. руб.
- предельная численность работников до 130 человек.
- предельная стоимость основных средств до 200 млн. рублей.

Для налогоплательщиков, применяющих УСН, вводится НДС при доходах:
- от 60 млн. руб. до 250 млн. руб. в год. – по ставке 5%;
- от 250 млн. руб. до 450 млн. руб. в год – по ставке 7%.

ВАЖНО:
- при доходе до 60 млн. руб. НДС не платится ТОЛЬКО в случае подтверждения того, что доходы прошлого года не превысили 60 млн.;
- база НДС будет рассчитываться без применения вычетов, соответственно входной НДС учесть будет невозможно.


Адвокат
Игорь Кобзарев